Merverdiavgift (MVA) i Norge – Dette trenger du å vite

Merverdiavgift (moms) er en avgift som legges på de fleste varer og tjenester som selges i Norge. Her er noen av de viktigste tingene du må vite om moms:

1. Hva er merverdiavgift?

Merverdiavgift (moms) er en indirekte skatt som legges på varer og tjenester. Den betales av forbrukeren, men det er selgeren som er ansvarlig for å innkreve og betale avgiften til staten.

2. Hvem må registrere seg for moms?

Alle næringsdrivende som driver avgiftspliktig virksomhet og har en omsetning over 50 000 kroner i løpet av en 12-måneders periode, må registrere seg i Merverdiavgiftsregisteret (1)(2). For veldedige og allmennyttige organisasjoner er beløpsgrensen 140 000 kroner (2).

3. Momspliktige varer og tjenester

Hovedregelen er at det skal beregnes utgående merverdiavgift ved salg av alle varer og tjenester i næring, med noen unntak og fritak (3). Eksempler på unntak er finansielle tjenester, helsetjenester og enkelte tjenester innen kultur- og idrettsområdet.

4. Moms-satser

For 2024 er de gjeldende momssatsene:

• Generell sats: 25 %
• Redusert sats på næringsmidler: 15 %
• Lav sats på persontransport, hotellovernatting, kinobilletter, etc.: 12 % (4)(2).

5. Fradrag for inngående merverdiavgift

Næringsdrivende kan få fradrag for inngående merverdiavgift på varer og tjenester som er kjøpt til bruk i virksomheten. Dette betyr at de kan trekke fra den merverdiavgiften de har betalt på innkjøp fra den merverdiavgiften de skal betale til staten (5).

6. Fakturering og rapportering

Når du selger varer eller tjenester, må du utstede en faktura som inkluderer merverdiavgift. Merverdiavgiften skal rapporteres i mva-meldingen for den terminen fakturaen er utstedt (6).

7. Konsekvenser ved manglende registrering eller betaling

Dersom en næringsdrivende ikke registrerer seg i Merverdiavgiftsregisteret når de er pliktige til det, eller ikke betaler innkrevd merverdiavgift, kan det føre til straff og økonomiske sanksjoner (7).

8. Unntak og fritak

Noen varer og tjenester er unntatt fra merverdiavgift, som for eksempel helsetjenester og undervisning. Det finnes også fritak, som for eksempel eksport av varer, hvor momssatsen er 0 % (3).

9. Kjøpers ansvar

Kjøper har som utgangspunkt ikke ansvar for selgers merverdiavgiftsbehandling, men kan indirekte bli ansvarlig gjennom ulike regler for medvirkeransvar eller tap av fradragsrett for beløp angitt som merverdiavgift i salgsdokument (8).

‍